Bienvenido, puede ingresar a su cuenta o crearse una nueva cuenta en Visualcont
El que quiere hacer algo conseguira un Medio, El que no, Una Excusa

Usuarios revisando este tema :   2 Invitados:





Asiento Contable de la "RETENCION DE IGV"
Interesado
Registrado:
20/2/2009 23:09
Grupo:
Usuarios Inscritos
Mensajes: 1
Nivel : 1; EXP : 0
HP : 0 / 0
MP : 0 / 0
Ausente
Estos casos prcticos estn muy buenos, ahi se los recomiendo:

Cliente
El Cliente S.A. recepciona su Factura de Compra:
El 10/07/2008 la Factura N 040-2631 que emite EL PROVEEDOR S.A.C. con RUC N 20210975862
Valor......................10,000
IGV 19%.....................1,900
Precio.....................11,900

Luego la El Cliente S.A se encarga de efectuar la Retencin del IGV emitiendo el Comprobante de Retencin N 001-200 emitido el 20/07/2008 que a continuacin se detalla:
Precio......................11,900
6% de Retencin..............< 714>
Neto a Cobrar..........11,186

TRATAMIENTO CONTABLE
El AGENTE DE RETENCION El Cliente S.A (Cliente)
En el Registro de Compras y en el Libro Diario
------------------- X -------------------
60 Compras.........................10,000
....601 Mercadera
40 Tributos por Pagar...........................1,900
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
42.Proveedores.................................11,900
......421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisin de la Compra
.....segn Factura N 040-2631
------------------- X -------------------
20 Mercadera......................10,000
....201 Mercadera
61Variacin de Existencias.....................10,000
........611 Mercadera
x/x Por la entrada al Almacn

En el Registro de Retencin y en Libro Diario

------------------- X -------------------
42 Proveedores........................714
....421 Facturas por Pagar
40.Tributos por Pagar.............................714
......401 Gobierno Central
............4011 IGV
............... 4011.1 IGV Reten. X Pagar
x/x Por la provisin del Comprobante de
.....Retencin N 001-200 hecha Al.
.....El Proveedor S.A.C.


En el Libro Caja
------------------- X -------------------
42 Proveedores.......................11,186
....421 Facturas por Pagar
10.Caja y Bancos...............................11,186
.........104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago de la diferencia de la
.....Factura N 040-2631 al Proveedor.

Suponiendo que fuera la nica retencin que aplic la Empresa El Cliente S.A
De acuerdo al vencimiento de su RUC N 20448191321, el 10 de Agosto de 2008 decide pagar sus tributos correspondiente al Perodo Julio 2008 en el Banco de Interbank.

En el PDT IGV-Renta Formulario Virtual N 0621 Detalla:
Concepto..............Base Imponible.......IGV
Ventas.....................100,000.........19,000
Compras....................70,000.........<13,300>
IGV Resultante..............................5,700

En el PDT Agentes de Retencin Formulario Virtual N 0626 Detalla:
Retenciones Efectuadas........................714

CUANDO CANCELE EL IGV EN EL BANCO DE INTERBANK:
IGV Resultante Julio 2008..................5,700
Retencin a Pagar................................714

En el Libro Caja

------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar.....................5,700
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
10.Caja y Bancos..................................5,700
.......104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago del IGV del Mes.
En el Libro Caja
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar......................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
.................4011.1.1 IGV Retenido x Pagar
10.Caja y Bancos....................................714
.......104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago de las retenciones
.....Del IGV, con cheque.
----------------------FIN-----------------

EL PROVEEDOR EL PROVEEDOR S.A.C.

(Vendedor, presta el servicio)

En el Registro de Ventas y en el Libro Diario
------------------- X -------------------
12 Clientes............................11,900
....121 Facturas por Cobrar
40 Tributos por Pagar.............................1,900
.....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
70 Ventas........................................10,000
.... 701 Mercadera
x/x Por la Provisin de la Venta
.....segn Factura N 040-2631

En el Libro Diario
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar.....................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
.................40112 IGV Retenido
12.Clientes.........................................714
.......121 Facturas por Cobrar
x/x Por la provisin del Comprobante de
Retencin N 001-200 emitido por El Cliente S.A

En el Libro Caja
------------------- X -------------------
10 Caja y Bancos........................11,186
....104 Cuenta Corriente
12.Clientes......................................11,186
......121 Facturas por Cobrar
x/x Por el Cobro de la diferencia de la
Factura N 040-2631 al Cliente.

Suponiendo que fuera la nica retencin que se aplico a EL PROVEEDOR S.A.C..
De acuerdo al vencimiento de su RUC N 20559202432, el 11 de Agosto de 2008 decide pagar sus tributos correspondientes al Perodo Julio 2008 en el Banco de Wiesse.

PDT IGV Renta Formulario Virtual N 0621

Concepto..............Base Imponible.......IGV
Ventas.....................100,000.........19,000
Compras....................70,000.........<13,300>
IGV Resultante..............................5,700
Menos Retenciones...........................< 714>
IGV por Pagar...............................4,986

CUANDO CANCELE EL IGV EN EL BANCO DE WIESE:

Importe de la Retencin......................714
IGV por Pagar a Mayo 2008..................4,986
IGV Total..................................5,700

En el Libro Diario
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar......................714
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
40........Tributos porPagar.........................714
.................401 Gobierno Central
.......................4011 IGV
..............................4011.2 IGV Retenido
x/x Por la compensacin de la retencin
.....Del IGV, hecha por El Cliente S.A.

En el Libro Caja
------------------- X -------------------
40 Tributos por Pagar....................4,986
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
10.Caja y Bancos.................................4,986
.....104 Cuenta Corriente
x/x Por el pago del IGV de Julio de 2008
-----------------------------FIN--------------------------

Las primeras actividades involucrados en esta red de alto incumplimiento durante los procesos de comercializacin, son:
El Azcar, el Arroz Pilado, el Alcohol Etlico, la Pesca, el Maz Amarillo, el Algodn, la Caa de Azcar, la Madera, los Desechos Metlicos, la piedra y arena para la construccin y otros productos comprendidos en el inciso a) del Apndice I de la Ley del IGV (en los casos de renuncia a la exoneracin a dicho impuesto), como son la Leche Cruda Entera, el Caf en Grano, los Esprragos, entre otros productos.
__________________________
C.Roberto Maldonado Ortega
www.softwareintegrado.com
carlosrobertotexas@hotmail.com

Archivo adjunto:



jpg  RobertoMaldonado.jpg (7.31 KB)
218_499fa4fe67698.jpg 183X154 px

Enviado el: 21/2/2009 0:54
Transferir el mensaje a otras aplicaciones Transferir a


Re: Asiento Contable de la "RETENCION DE IGV"
Interesado
Registrado:
15/3/2009 16:08
Grupo:
Usuarios Inscritos
Mensajes: 11
Nivel : 2; EXP : 12
HP : 0 / 28
MP : 3 / 457
Ausente
chido trabajo?

Enviado el: 15/3/2009 16:41
Transferir el mensaje a otras aplicaciones Transferir a






Puede ver mensajes.
No puede enviar mensajes.
No puede responder mensajes.
No puede editar mensajes.
No puede eliminar mensajes.
No puede crear encuestas.
No puede votar.
No puede adjuntar archivos.
No puede hacer un envo sin aprobacin.

[Bsqueda Avanzada]


PUBLICIDAD

ARTICULOS DESTACADOS

Nosotros

Servicios

Videos

Testimonios