Amigos no se hagan problema seguidamente vea como se hacen asientos contables de una manera fácil de aprender:
DETRACCION - Proveedor
----------------------
Ejemplo como contabilizar las detracciones de una empresa de servicios
D H
121 _______1,500.00
4011 _______________239.50
707_______________1,260.50
la prestación de servicios
1044 ________135.00
121 ________________135.00
por la detracción del 9% (1044 Cta. Cte. Banco de la Nación)
101________ 1365.00
121_______________ 1365.00
por la cobranza del saldo 91% de la fact. Nº....
asumiendo que cobras vía Cta. Cte. Bancaria

CASO PRACTICO:
La Empresa “TOP SERVICE SRL” presta servicios a la Empresa “DESARROLLO SAC”, al momento de cumplir con los servicios prestados el 31/01/08, TOP SERVICE SRL, emite su factura entregándole a su cliente tal como se detalla a continuación:

Valor del Servicio......S/.1,260.50
IGV 19%..................S/. 239.50
Precio de Venta........ S/.1,500.00
El Porcentaje de la Detracción se aplicará Sobre el Precio de Venta.
Precio de Venta...............S/.1,500.00
Detracción del IGV 9%........S/. 135.00
Neto a Cobrar.................S/.1,365.00
El 31/01/08, nos paga en efectivo S/.1,365.00
Ese mismo día el Cliente deposita el monto de la Detracción en el Banco por S/.135.00

Tratamiento Contable de
“TOP SERVICE SRL"

----------------- X -------------- DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS...................135.00
....109 Fondo Sujeto a Restricción
12.CLIENTES.................................135.00
....122 Anticipo de Clientes
x/x Deposito de la Detracción en
..... En Banco, según Constancia de Depósito.
----------------- X ----------------
12 CLIENTES.......................1,500.00
....121 Facturas por Cobrar
40.TRIBUTOS POR PAGAR.......................239.50
.....401 Gobierno Central
...........4011 IGV
70.VENTAS..................................1,260.50
....701 Mercaderías
x/x Provisión de la Factura
----------------- X -----------------
10 CAJA Y BANCOS.................. 1,365.00
....104 Cuenta Corriente
12 CLIENTES............................... 135.00
....122 Anticipo de Clientes
12.CLIENTES................................1,500.00
....121 Facturas por Cobrar
x/x Por el cobro del neto de la Factura y
......la regularización del monto detraído.
----------------- X -----------------
40 TRIBUTOS POR PAGAR........ .250.00
.....401 Gobierno Central
...........4011 IGV
10.CAJA Y BANCOS................... 135.00
....109 Fondo Sujeto a Restricción
10.CAJA Y BANCOS ................. ..115.00
....104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago del IGV
----------------------- FIN ----------------------------


CASO INTEGRAL - Cliente

La Empresa “Comercial Lima SAC” compra Azúcar a la Empresa productora “Azuquítar del Norte SRL”, dicha compra asciende a un Precio Total de S/.11,900.

PROCEDIMIENTO Y TRATAMIENTO CONTABLE
El Adquiriente “Comercial Lima SAC”

La Empresa Vendedora, “Azuquítar del Norte SRL” está sujeta a la Detracción del 10%, por la venta de Azúcar. El Comprador “Comercial Lima SAC” determina la Detracción por la Compra de la Azúcar por estar comprendida dentro de los alcances del Anexo Nº 01 de la norma.

Calculo de la Detracción
Precio de Compra................... ...11,900
10% Detracción de 11,900..............< 1,190>
Neto a Pagar...........................10,710

El Comprador “Comercial Lima SAC” efectúa el depósito por S/.1,190 en la cuenta del Banco de la Nación que ha sido abierta por el Proveedor.
El Banco de la Nación recibe la Detracción de S/.1,190 efectuada por el Comprador y entrega la constancia de depósito refrendada y numerada (Original y Dos Copias).

Libro Caja
------------------- X ------------------- D H
42 Proveedores...........................1,190
... .422 Anticipo de Proveedores
10.Caja y Bancos...................................1,190
....104 Cuenta Corriente
x/x Por el depósito de la detracción
.....En la cuenta del Banco de la Nación,
.....Según Constancia de Depósito

El Comprador “Comercial Lima SAC” entrega directamente al Proveedor “Azuquítar del Norte SRL” la Constancia de Deposito y el saldo a pagar que a continuación se detalla:

Precio de Compra................... ...11,900
10% Detracción de 11,900..............< 1,190>
Neto a Pagar...........................10,710

El Proveedor “Azuquítar del Norte SRL” con la Constancia de Deposito, emite la Factura y en esta Constancia de Deposito anotara los datos del Comprobante y de la Guía de Remisión, de ser el caso.

Detalle de la Factura Nº 030-1520 que emite “Azuquítar del Norte SRL” y que “Comercial Lima SAC” debe provisionar la Compra que a continuación se detalla:

Valor de Compra.........10,000
IGV 19%..................1,900
Precio de Compra........11,900

Registro de Compras y Libro Diario
------------------- X ------------------- D H
60 Compras..............................10,000
....601 Mercadería
40 Tributos por Pagar....................1,900
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
42.Proveedores.....................................11,900
.....421 Facturas por Pagar
x/x Por la Provisión de la Compra
.....Según Factura Nº 030-1520
------------------- X -------------------
20 Mercadería............................10,000
....201 Mercadería
61.Variación de Existencias..... .............…....10,000
......611 Mercadería
x/x Por la entrada al Almacén
Libro Diario
------------------- X -------------------
42 Proveedores.............................1,190
....421 Facturas por Pagar
42.Proveedores......................................1,190
......422 Anticipo de Proveedores
x/x Por la compensación de la
.....Detracción hecha al Proveedor.
Libro Caja
------------------- X -------------------
42 Proveedores............................10,710
....421 Facturas por Pagar
10 Caja y Bancos...................................10,710
.....104 Cuenta Corriente
x/x Por el Pago de la diferencia de la
.....Factura Nº 030-1520.

El Comprador “Comercial Lima SAC” declara y paga su IGV según le corresponda utilizando su Factura de Compra y la Constancia de Depósito como sustento de su Crédito Fiscal.
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Archivo adjunto:

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chido